Czy po wygranej sprawie frankowej trzeba zapłacić podatek?

Podatek po wyroku frankowym to jedna z kwestii, która budzi najwięcej pytań wśród kredytobiorców po zakończeniu sprawy z bankiem. Wielu frankowiczów zastanawia się, czy odzyskane pieniądze trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego oraz czy od wygranej należy zapłacić podatek dochodowy.

W praktyce odpowiedź jest dla kredytobiorców korzystna. Sam fakt unieważnienia umowy kredytu frankowego i odzyskania środków od banku co do zasady nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Co dzieje się po unieważnieniu umowy kredytu frankowego?

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej oznacza konieczność rozliczenia stron. Bank powinien zwrócić kredytobiorcy wszystkie świadczenia spełnione ponad wypłacony kapitał kredytu. Najczęściej są to:

• raty kapitałowo-odsetkowe,
• prowizje,
• składki ubezpieczeniowe,
• inne koszty związane z wykonywaniem umowy.

W praktyce kredytobiorca odzyskuje więc środki, które wcześniej wpłacił do banku na podstawie nieważnej umowy.

Dlaczego zwrot pieniędzy z banku nie jest opodatkowany?

Kluczowe znaczenie ma charakter tych świadczeń. W przypadku wyroku frankowego nie mamy do czynienia z nowym dochodem ani dodatkowym zarobkiem. Kredytobiorca odzyskuje własne środki, które wcześniej zostały pobrane przez bank.

Z podatkowego punktu widzenia zwrot takich pieniędzy nie stanowi więc przychodu podlegającego opodatkowaniu. Nie jest to bowiem nowe przysporzenie majątkowe, lecz przywrócenie stanu sprzed wykonania nieważnej umowy.

Czy trzeba zapłacić podatek od odsetek?

Wątpliwości często dotyczą również odsetek zasądzanych przez sąd. W wielu sprawach bank zobowiązany jest bowiem nie tylko do zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, ale także do zapłaty odsetek ustawowych za opóźnienie.

Również w tym zakresie stanowisko jest korzystne dla frankowiczów. Odsetki zasądzone od świadczenia głównego pozostają z nim bezpośrednio związane. Skoro więc sam zwrot świadczeń nie podlega opodatkowaniu, to również odsetki związane z tym roszczeniem korzystają ze zwolnienia podatkowego. W praktyce oznacza to, że zarówno zwrot rat i innych kosztów, jak i odsetki zasądzone wyrokiem, co do zasady nie powodują obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Czy trzeba zgłaszać wygraną sprawę frankową do urzędu skarbowego?

Sam wpływ środków na konto po wykonaniu wyroku nie oznacza automatycznie obowiązku składania dodatkowych formularzy ani informowania urzędu skarbowego.

Znaczenie ma bowiem kwalifikacja podatkowa danego świadczenia. Jeśli świadczenie nie podlega opodatkowaniu albo korzysta ze zwolnienia, nie trzeba wykazywać go w rocznym zeznaniu PIT.

To podejście znajduje również potwierdzenie w stanowiskach prezentowanych przez Ministerstwo Finansów dotyczących świadczeń zwolnionych z opodatkowania.

A co z podatkiem przy ugodzie z bankiem?

Nieco inaczej może wyglądać sytuacja w przypadku zawarcia ugody z bankiem. Skutki podatkowe ugód frankowych zależą od konkretnej konstrukcji porozumienia i sposobu rozliczenia stron.

Dlatego przed podpisaniem ugody warto dokładnie przeanalizować z prawnikiem jej konsekwencje prawne i podatkowe.

Podsumowanie

Wygrana sprawa frankowa i unieważnienie umowy kredytu nie powodują obowiązku zapłaty podatku dochodowego od środków odzyskanych od banku. Dotyczy to zarówno zwrotu rat i innych kosztów związanych z kredytem, jak i odsetek zasądzonych wyrokiem.

Każda sprawa wymaga jednak indywidualnej analizy, szczególnie na etapie rozliczenia z bankiem lub zawierania ugody.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o skutkach podatkowych wyroku frankowego, zapraszamy do obejrzenia nagrania Karola Moszumańskiego na naszym kanale YouTube.